Налог на проценты по вкладам

Не имеет прямого отношения к брокерам, но когда-то банковские вклады в РФ были удобны для консервативного инвестора. Сейчас же закончился 2021 год, первый год фактического налогообложения доходов по депозитам.

При налогообложении применяется вычет в размере 1 млн рублей * ключевая ставка ЦБ, причем ставка фиксируется 1 января на весь год. 1 января 2021 года она была 4,25% и за год стала ровно в 2 раза больше - 8.5%. То есть вычет и так смешной, а при растущей ставке он де-факто становится еще меньше.
НДФЛ теперь прогрессивный и процентный доход должен просуммироваться с непонятно какой налоговой базой (база должна быть общей, но говорили про переходный период).
Налог на вклады ввели, когда ставка ЦБ была на историческом минимуме, с тех пор она растет. При высоких ставках этот налог превращается фактически в налог на капитал для тех, кто держит его в рублях.

daniilsolowjew

ElectrostaticMister писал(а): 28 янв 2022, 05:38 При налогообложении применяется вычет в размере 1 млн рублей * ключевая ставка ЦБ, причем ставка фиксируется 1 января на весь год. 1 января 2021 года она была 4,25% и за год стала ровно в 2 раза больше - 8.5%. То есть вычет и так смешной, а при растущей ставке он де-факто становится еще меньше

Почему меньше? Вычет становится наоборот больше: если раньше он был 42500 рублей, то теперь стал 85000 рублей.

Налогообложению подлежит не весь доход, под которым понимают полученные проценты от вклада, а та его часть, что превышает размер необлагаемого процентного дохода, который рассчитывается следующим образом:
1 000 000 рублей * ключевая ставка ЦБ на 1 января отчетного года.
На 1 января 2021 года ключевая ставка ЦБ составляла 4,25% — 1 000 000 * 4,25% = 42500 рублей. Все, что выше этой суммы подлежит налогообложению по ставке 13%.
Например, если у вас на депозите в банке в 2021 году был размещен миллион рублей под 6% годовых, налог составит 2275 рублей:
[(1 000 000 рублей * 6%) - (1 000 000 рублей * 4,25%)] * 13% = 17500 * 13% = 2275 рублей.
То есть налог в условиях ключевой ставки 4,25% и ставки по вкладу 6% возникает примерно со вклада в 710 000 рублей.

На 1 января 2022 года ключевая ставка ЦБ установлена на уровне 8,5%. Налог по банковским вкладам, который начислят в 2023 году, будут начислять на выплаты по процентам, превышающие уже 85000 рублей. То есть налог с того же миллиона, размещенного под 9,5%, составит уже 1300 рублей, а при ставке по вкладу в 6% его вообще не будет.

daniilsolowjew писал(а): 13 фев 2022, 20:07 Почему меньше? Вычет становится наоборот больше: если раньше он был 42500 рублей, то теперь стал 85000 рублей.

Да, это понятно, что в 2022 году ставка ЦБ будет уже выше и размер необлагаемой части процентного дохода будет больше. Я говорю про ситуацию внутри года. Представим идеализированную ситуацию, когда ставка с начала года до конца года как-то равномерно растет с 4.25% до 8.50% (примерно так и было), а также у вкладчика есть некий накопительный счет/вклад, ставка по которому привязана к ставке ЦБ (тоже более-менее реалистично), на этом счете весь год лежит фиксированная сумма денег. В начале года фиксируется необлагаемый размер 42500 рублей, средняя ставка по накопительному счету за год составит (4.25% + 8.50%) / 2 = 6.375%. Для того, чтобы проценты не попали под налогообложение, сумма на счете не должна превышать 42500 / 6.375% = 666666 рублей, то есть рост ставки за год в два раза привел к тому, что размер депозита, который не влечет уплаты налогов, уменьшился на треть, с 1 миллиона до 666 тысяч рублей. Вот что я имел в виду, говоря, что "при растущей ставке он де-факто становится еще меньше". С другой стороны, когда ставка будет снижаться, ситуация будет противоположной - размер необлагаемого депозита вырастет.

Налогообложение по вкладам в российских банках отменено на 2021 и 2022 отчетные года, тем не менее информация о полученных процентах отображается в личном кабинете ФНС.

С 2023 года актуализируется налог на проценты по вкладам, платить его придется соответственно в 2024. Также п. 1 ст. 214.2 НК РФ изменил правило расчета вычета из налоговой базы - теперь берется не ставка ЦБ на начало отчетного года, а максимум по ставкам ЦБ на первые числа каждого месяца отчетного года (грубо говоря, максимальная за год ставка). Это более выгодно для вкладчиков.

Максимальные размеры вычета по годам

Год	Рубли
2023	150 000
2024	210 000