Налог на проценты по вкладам

Не имеет прямого отношения к брокерам, но когда-то банковские вклады в РФ были удобны для консервативного инвестора. Сейчас же закончился 2021 год, первый год фактического налогообложения доходов по депозитам.

При налогообложении применяется вычет в размере 1 млн рублей * ключевая ставка ЦБ, причем ставка фиксируется 1 января на весь год. 1 января 2021 года она была 4,25% и за год стала ровно в 2 раза больше - 8.5%. То есть вычет и так смешной, а при растущей ставке он де-факто становится еще меньше.
НДФЛ теперь прогрессивный и процентный доход должен просуммироваться с непонятно какой налоговой базой (база должна быть общей, но говорили про переходный период).
Налог на вклады ввели, когда ставка ЦБ была на историческом минимуме, с тех пор она растет. При высоких ставках этот налог превращается фактически в налог на капитал для тех, кто держит его в рублях.

daniilsolowjew

ElectrostaticMister писал(а): ↑28 янв 2022, 05:38 При налогообложении применяется вычет в размере 1 млн рублей * ключевая ставка ЦБ, причем ставка фиксируется 1 января на весь год. 1 января 2021 года она была 4,25% и за год стала ровно в 2 раза больше - 8.5%. То есть вычет и так смешной, а при растущей ставке он де-факто становится еще меньше

Почему меньше? Вычет становится наоборот больше: если раньше он был 42500 рублей, то теперь стал 85000 рублей.

Налогообложению подлежит не весь доход, под которым понимают полученные проценты от вклада, а та его часть, что превышает размер необлагаемого процентного дохода, который рассчитывается следующим образом:
1 000 000 рублей * ключевая ставка ЦБ на 1 января отчетного года.
На 1 января 2021 года ключевая ставка ЦБ составляла 4,25% — 1 000 000 * 4,25% = 42500 рублей. Все, что выше этой суммы подлежит налогообложению по ставке 13%.
Например, если у вас на депозите в банке в 2021 году был размещен миллион рублей под 6% годовых, налог составит 2275 рублей:
[(1 000 000 рублей * 6%) - (1 000 000 рублей * 4,25%)] * 13% = 17500 * 13% = 2275 рублей.
То есть налог в условиях ключевой ставки 4,25% и ставки по вкладу 6% возникает примерно со вклада в 710 000 рублей.

На 1 января 2022 года ключевая ставка ЦБ установлена на уровне 8,5%. Налог по банковским вкладам, который начислят в 2023 году, будут начислять на выплаты по процентам, превышающие уже 85000 рублей. То есть налог с того же миллиона, размещенного под 9,5%, составит уже 1300 рублей, а при ставке по вкладу в 6% его вообще не будет.

daniilsolowjew писал(а): ↑13 фев 2022, 20:07 Почему меньше? Вычет становится наоборот больше: если раньше он был 42500 рублей, то теперь стал 85000 рублей.

Да, это понятно, что в 2022 году ставка ЦБ будет уже выше и размер необлагаемой части процентного дохода будет больше. Я говорю про ситуацию внутри года. Представим идеализированную ситуацию, когда ставка с начала года до конца года как-то равномерно растет с 4.25% до 8.50% (примерно так и было), а также у вкладчика есть некий накопительный счет/вклад, ставка по которому привязана к ставке ЦБ (тоже более-менее реалистично), на этом счете весь год лежит фиксированная сумма денег. В начале года фиксируется необлагаемый размер 42500 рублей, средняя ставка по накопительному счету за год составит (4.25% + 8.50%) / 2 = 6.375%. Для того, чтобы проценты не попали под налогообложение, сумма на счете не должна превышать 42500 / 6.375% = 666666 рублей, то есть рост ставки за год в два раза привел к тому, что размер депозита, который не влечет уплаты налогов, уменьшился на треть, с 1 миллиона до 666 тысяч рублей. Вот что я имел в виду, говоря, что "при растущей ставке он де-факто становится еще меньше". С другой стороны, когда ставка будет снижаться, ситуация будет противоположной - размер необлагаемого депозита вырастет.

Налогообложение по вкладам в российских банках отменено на 2021 и 2022 отчетные года, тем не менее информация о полученных процентах отображается в личном кабинете ФНС.

С 2023 года актуализируется налог на проценты по вкладам, платить его придется соответственно в 2024. Также п. 1 ст. 214.2 НК РФ изменил правило расчета вычета из налоговой базы - теперь берется не ставка ЦБ на начало отчетного года, а максимум по ставкам ЦБ на первые числа каждого месяца отчетного года (грубо говоря, максимальная за год ставка). Это более выгодно для вкладчиков.