Настоящее преимущество однодневок для обычных инвесторов состоит в том, что с их помощью можно выводить средства с брокерского счета без досрочной уплаты налога, как минимум в самом ВТБ это работает. Суть проблемы - в РФ брокер налоговый агент, и обязан не только рассчитывать НДФЛ, но и удерживать его в момент вывода средств с брокерского счета, хотя срок самостоятельной уплаты налога может быть позже почти на два года. Естественно, выгоднее платить НДФЛ самостоятельно, для этого можно использовать погашение облигаций на банковский счет вместо брокерского, и однодневки идеально для этого подходят. Недостатки метода - техническая сложность и необходимость самостоятельно декларировать доход по однодневкам.
Схема использования выглядит так:
- День 1-й. Инвестор определяет сумму к выводу и продает активы на эту сумму, чтобы на следующий день деньги стали Т+0 и их можно было использовать на размещении. Если деньги уже Т+0, этот шаг можно пропустить. Перфекционисты могут рассчитывать сумму с учетом дисконта, комиссии за размещение и размера лота 10 000 рублей.
- День 2-й. Размещение происходит в строго определенное время, в понедельник-четверг с 16-00 до 16-30, в пятницу - с 15-00 до 15-30. В ВТБ проще всего участвовать в размещении через их приложение, в Биржа→Размещения. Найти облигацию можно вручную из списка (она единственная от ВТБ со сроком погашения завтра), а можно узнать ее серию в новостях эмитента (например, 10 февраля 2025 года размещается серия КС-4-892). Размещение проводится лотами по 10 облигаций по 1 000 рублей. Если брокер разрешает размещения через QUIK, то можно использовать Действия→Выполнить транзакцию→(класс)МБ ФР: РПС: Облигации Первичное размещение→(транзакция)Ввод адресной заявки.
Далее надо поменять выплату с брокерского счета на банковский, в приложении ВТБ это делается в Прочее→Счета для выплат по ценным бумагам и вступает в силу на следующий день. У других брокеров может быть иначе. Смена счета повлияет не только на однодневки, но и на другие погашения, купоны и дивиденды. - День 3-й. Чуть позже 12-00 погашение однодневок поступит на банковский счет без удержаний налога и ими можно распорядиться как угодно (это работает в ВТБ, в других брокерах могут удержать налог, причем без учета издержек, надо уточнять). Здесь в комментариях пишут, что ВТБ иногда ломается и погашает с большой задержкой. Выплаты с брокерского счета целесообразно вернуть обратно на брокерский счет.
- Налог по однодневкам надо будет рассчитать и задекларировать самостоятельно. Доход - сумма номинала однодневок, выплаченная на банковский счет, учитывается с кодом 1531 (доходы от реализации ЦБ, не обращающихся на организованном рынке). Издержки - сумма, потраченная на размещении, включая комиссии, вычет с кодом 202. Источник дохода - банк ВТБ. Если дело происходит в брокере ВТБ, то этот доход - в дополнение к тем доходам, по которым он является налоговым агентом и выдает справку 2-НДФЛ). В ВТБ информацию об издержках можно найти в сводном налоговом отчете в секциях "Расчет финансового результата (FIFO) по операциям реализации Ценных Бумаг, не обращающихся на ОРЦБ" (там могут быть также бумаги, для которых брокер налоговый агент) и "Банк НЕ является налоговым агентом" (там могут быть другие операции).
Налог от продажи актива, проданного в первый день, будет рассчитан и удержан брокером обычным образом, в начале года, следующего за отчетным. То же самое произойдет и с однодневками, если их погашение произойдет на брокерский счет.