Расчет движения средств по брокерским счетам

Ответить
Аватара пользователя

Автор темы
ElectrostaticMister
Сообщения: 185
Зарегистрирован: 12 май 2020, 23:14

Расчет движения средств по брокерским счетам

Сообщение ElectrostaticMister »

Постановление Правительства РФ от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" рассматривает брокера как разновидность банка, а счет у брокера - как банковский мультивалютный счет, на который могут приходить и уходить деньги. Соответственно по этим движениям денег и надо отчитываться, ценные бумаги и иные финансовые инструменты в отчет не попадают. Фактически единственная полезная информация в отчете - денежный оборот по счету. Смысл такого отчета непонятен - оборот может быть многократно больше портфеля/дохода или наоборот, в конце концов бумаги можно перевести другому брокеру без конвертации в деньги.

Данные для заполнения отчета о движении средств можно рассчитать по flex-отчету в Генератор налоговой декларации из отчетов IB. Или можно сделать это вручную - в Activity Statement за отчетный год в секции Cash Report взять строки между Starting Cash и Ending Cash (не включая сами Starting Cash и Ending Cash). Если просуммировать строки с положительными значениями, получится сумма поступлений на счет, если просуммировать строки с отрицательными значениями и поменять знак - сумма списаний со счета. Если валют несколько, для каждой своя секция в отчете, если валюта одна и она базовая - одна секция Base Currency Summary. Результат будет одинаковый с точностью до нескольких центов, потому что IB в flex-отчет добавляет фальшивые транзакции, когда он списывает с клиента 1 цент, а потом сразу возращает, но на оборот это влияет. Для отчета о движении средств разница не очень важна, потому что во-первых в нем значения фактически округлены до целых, во-вторых проверить можно только то, что сумма первых двух чисел равно сумме последних двух.

Аватара пользователя

Автор темы
ElectrostaticMister
Сообщения: 185
Зарегистрирован: 12 май 2020, 23:14

Расчет движения средств по брокерским счетам

Сообщение ElectrostaticMister »

Постановлением Правительства РФ от 9 декабря 2020 г. N 2051 в отчет добавилась страница о движении иных финансовых активов. Активы оцениваются по типам (ценные бумаги и производные финансовые инструменты) в базовой валюте брокера. Таким образом, в отчетах впервые появляется нереализованная прибыль. Новые отчеты подаются за периоды, начиная с 2021 года.

Расчет данных для нового отчета добавлен в Генератор налоговой декларации из отчетов IB. По Activity Statement его стало составлять сложнее. Стоимость активов на конец периода берется из секции Net Asset Value, для ценных бумаг суммируются итоги по акциям и облигациям, для производных финансовых инструментов - фьючерсов и опционов. Стоимость активов на начало периода равна стоимости активов на конец предыдущего периода. Это все происходит в базовой валюте брокера и очень просто. А вот зачисления и списания брокер считает хуже - в Cash Report есть отдельно покупки и продажи в базовой валюте, но без нужного разделения по типам активов; в Trades разделены классы активов, но покупки и продажи складываются и нет приведения к базовой валюте. Остается считать Proceeds в Trades, отрицательные составляют зачисления, а положительные списания. Если валюта сделки отличается от базовой, надо еще и конвертировать каждую сумму по какому-то курсу на определенную дату.

Также непонятно, как учитывать бумаги, сданные в аренду шортистам. Скорее всего никак, но вообще брокер дает данные и это все тоже можно посчитать при большом желании.

Аватара пользователя

Автор темы
ElectrostaticMister
Сообщения: 185
Зарегистрирован: 12 май 2020, 23:14

Расчет движения средств по брокерским счетам

Сообщение ElectrostaticMister »

Интересная картина вырисовывается при маржинальной торговле в разных валютах. Например, пусть базовая валюта брокера USD, а ценная бумага в EUR. При покупке бумаги со счетом USD ничего не происходит, но автоматически формируется задолженность по счету EUR в размере расходов на покупку. После закрытия позиции на счете EUR остается прибыль или убыток, который можно сконвертировать в базовую валюту вручную.

С точки зрения отчетности происходит следующее. Во-первых, в момент первой сделки в EUR "открывается" счет в валюте EUR, и о нем надо уведомить ФНС в течение месяца, если это не было сделано ранее. Во-вторых, если позиция не закрыта до конца года, остаток на конец года в отчете о движении средств оказывается отрицательный, не факт что ФНС такое понимает. Пока не изучил, как эти вопросы решаются на практике.


daniilsolowjew
Сообщения: 4
Зарегистрирован: 01 фев 2021, 20:42

Расчет движения средств по брокерским счетам

Сообщение daniilsolowjew »

С 15.04.2021 появляются новые форматы отчетов о движении денежных средств (ПИСЬМО от 2 марта 2021 г. N ВД-4-17/2654@). При этом с указанной даты письмо ФНС России от 19.10.2020 N ВД-4-17/17065@ "О форматах Отчетов о движении средств" утрачивает силу.
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_378627/

Аватара пользователя

Автор темы
ElectrostaticMister
Сообщения: 185
Зарегистрирован: 12 май 2020, 23:14

Расчет движения средств по брокерским счетам

Сообщение ElectrostaticMister »

daniilsolowjew писал(а): 03 апр 2021, 16:23 С 15.04.2021 появляются новые форматы отчетов ...
Как я понял, смена формата осуществляется следующим образом - обычный годовой отчет за 2020 год подается до 1 июня 2021 года в старом формате (3 страницы без активов), но если например счет был закрыт 15 января 2021 года, то в течение месяца за период с 1 по 15 января 2021 года подается отчет уже в новом формате (5 страниц с активами), официальное сообщение - https://www.nalog.ru/rn77/news/international_activities/10312508/. Там далее по ссылке довольно подробное описание этих отчетов, и в частности указано, что предоставление отчета возможно в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (в личном кабинете есть специальная форма только для банков, для брокеров нет, многие шлют через универсальную форму и непонятно, законно ли это).

Ответить